某居民企业系增值税一般纳税人，2013年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元广告业专用发票，实现利润总额170万元，企业自行计算缴纳企业所得税=170*25%=42.5万元。经注册会计师审核，发现2013年该企业存在如下问题：（1）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元；12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在销售费用中列支。 （2）管理费用中含业务招待费80万元广告业专用发票，支付给其他企业租金30万元。 （3）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元、逾期罚息10万元。 （4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。老师不好意思限制了字数 找我一下我发题目

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