现今内部审计在企业中的地位不仅仅是监督者角色,更多的转向管理咨询者方向。下文是学习啦小编为你们收集整理的关于内部审计论文下载的内容，欢迎你们阅读参考!
内部审计论文下载篇1
试谈农行内部审计模式建立经济
摘要:建行通过稽核变革，构建了“总行垂直领导”两级内部审计组织结构。审计办事处拥有独立的劳动人事管理、费用管理、工作目标管理考评、内部检测责任追究和审计项目质量控制评价办法。这对于建行内部审计职能的充分发挥起到了组织保障作用。
关键词:建行;内部审计;模式
一、银行内部审计模式建立过程中的关键措施
建行经过不断发展，深刻认识到了法人整治的重要性，不断建立农业建行公司整治结构。对于隶属监事会的内部审计来说，监事会的科学有效运转是其独立举办工作的重要保障。建行通过降低法人股占比，降低监事会的法人股股东，扩大董事会的监督范围内部审计论文，产生了百家争鸣、相互牵制、健康运行的监事会运行机制，建立公司整治结构，构建内部审计运行机制。建行在原有的内部审计形式下，积极拓展各种风险监控程序。建行深刻理解，现今时代是计算机时代，要达到事前、实时的审计，必须积极开发各种风险监控程序，如风险预警系统、审计模型等，随时了解各个部门和风险状况，发觉风险点后立刻启动审计程序。同时借助各种系统，做好各种审计项目举办前的风险剖析工作，将审计端口前移。建行构建了各种评估系统，内部审计评估作为评估系统的一部份，在农业建行内部审计的质量控制中发挥了重要作用。建行通过定期、不定期地启动内部审计评估系统，对审计项目的计划、方案、流程、关键环节等进行全方位风险评估，作出评估报告，对内部审计工作给与指导，对内部审计质量的提升起到了极其重要的作用。建行内部审计牢靠树立“内控优先”的经营理念，向管理要效益。建行从最基层的内部控制审计开始，逐渐扩充到高层领域的审计，通过不断的摸索和实践，交行的内控状况得到了极大改善，风险管理水平逐渐提高，经营管理行为愈发规范。
二、潍坊市农村信用社内部审计模式优化举措研究
石家庄市农村信用社从加强制度建设着手，通过强化内部审计队伍建设和内部审计信息系统建设，不断优化内部审计模式。首先，加强制度建设，提高工作实效性。制度是保证上级相关新政落实的基础。新乡市农村信用社在优化审计模式的同时，必须下发相关的制度办法去规范、去落实，只有这样能够做到有法可依，内部审计模式的优化能够顺利实现。拟定审计工作的项目制度，确保审计工作有的放矢，有查必报;拟定审计工作的一线制度，坚持查得到、看得见、摸得准;制订赏罚制度。对审计过程中发觉的好做法、好经验及时总结推广，对违章违纪行为严格按章处罚。
其次，强化内部审计队伍建设，提高人员素养。再好的模式也要靠人来执行，所以内部审计人员的素养是关键。通过定期组织集中学习培训的形式，不断提升内部审计人员的知识结构和知识体系;要求内部审计人员勇于坚持原则，勇于当包公，唱“黑脸”，尽职履责，客观公平，并从制度上规定内部审计人员必备的基本素养，如诚信、保密等。提升内部审计人员的职业道德水平，牢靠树立审计人员的审计意识，持续改进内部审计工作方法、方法，确立内部审计工作独立性。再度，强化信息化系统建设。进一步优化审计信息系统，加强系统推广应用，构建非现场模型。
重视各种数据插口软件的开发和借助，借助计算机将核心业务系统、信贷管理系统等与非现场审计系统相连;进一步优化和建立非现场审计模型库，将内部审计人员的工作经验通过审计思路的方式提供给专门的审计技术人才，将其应用到具体环节中，使之在全国范围内推广应用;通过实践的方法对模型导入的谜团数据进行验证，之后反馈问题，优化模型库，推动非现场审计的发展和建立。
三、潍坊市农村信用社内部审计模式优化举措
第一，构建新乡市内部审计中心。新乡市农村信用社应完善省级内部审计中心，上收市级内部审计职能。基于德州市农村信用社的管理体制与其他商业建行不同，一方面它以县联社为中心，县联社为一级法人整治结构，自担风险、自负盈亏，独立核算;另一方面新乡市农村信用社基层网点太多。新乡市内部审计中心将审计人员根据内部审计人员配备的要求统一派驻到各市级联社，便捷内部审计人员举办审计项目，节省物力和财力，这样以来，避开了同级审计的难堪局面，增强了审计机构的独立性。同时，要将审计人员的管理上挂济宁市内部审计中心，构建新乡市农村信用社内部审计人力资源管理办公室实现对人员的单独管理，其考评、晋升等单独进行。新乡市内部审计中心根据相关规定拟定严格的审计准则或施行办法，对内部审计工作进行规范，对审计人员的考评严格依照审计准则的要求进行计量和考评，对于适宜从事内部审计工作的人员保留，不适宜的调职其他岗位。人事管理上挂市内部审计中心，审计人员遭到的干扰会小好多，审计人员的独立性和客观性大大增强，有利于内部审计更好地举办工作。
第二，优化理事会履职效能。新乡市农村信用社变革的战略目标是要构建“制度先进、经营稳健、服务一流”的现代农村商业交行。新乡市农村信用社已有6家市级联社成功转制为农村商业建行，剩余的两家预计于2015年末转制完毕。通过对比其他商业建行的内部审计机构隶属情况，基本都是隶属于理事会，青岛市农村信用社的内部审计机构也是隶属于理事会。新乡市农村信用社内部审计独立性不高的一个重要诱因理(董)事会的不完善，造成审计委员会形同虚设，内部审计的独立性和权威性增加。有效提高理(董)事会履职效能可以从以下两个方面解决:首先重视优化理(董)事成员结构。要想提高理(董)事会履职能力，必须先优化理(董)事成员结构。
要适当降低独立理(董)事所占的比列，鼓励独立理(董)事对经营管理发展过程中存在的问题和不合理现象提出专业性、建设性的意见，充分发挥独立理(董)事的在经营决策中的作用，促使本单位稳健营运。鼓励股东理(董)事多提意见，充分发挥股东理(董)事参与本单位经营管理的积极性和主动性。其次要不断建立信息共和信息传递机制。丰富的信息共享和信息传递平台是理(董)事提供意见和建议的前提。
参考文献
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内部审计论文下载篇2
浅谈企业内部审计机制
摘要：企业内部审计机制才能有效保障企业经济活动的顺利进行、企业资产的完全及企业信息的可靠和科学，同时产生对企业内部各个部门关键活动的监督和评价。本文阐述了为何要完善企业内部审计机制，研究了企业内部审计机制的职能、内容、途径以及在问责机制中的作用，以期促进企业内部审计机制的良好发展。
关键词：企业内部;审计;机制研究
企业内部审计是现代企业管理的重要组成部份，企业内部审计机制的研究应当得到充分的建立和创新。建立企业内部审计机制才能有效的保障企业内部审计工作的正常举办和顺利运行，同时完成对各个部门的工作、成本和费用的监督和审查，因而，现代企业必须建立企业内部审计机制，并让其与其他企业制度和系统互相协作发挥作用。
1企业内部审计机制的必要性
企业内部审计机制的形成是内部审计与现代公司管理相结合的产物。内部审计是公司管理不可缺乏的组成部份，是经过一系列的制度和规定，对企业各个管理层上的财务活动进行监督和审查。构建完善内部审计机制是企业经营者执行企业拥有者委托合同的客观要求，同时也是实现内部审计价值的重要途径。审计的禁锢和调节有助于契约的施行。内部审计的价值就在于给与企业降低价值，有助于规避风险，控制管理运行过程，提升企业管理效率。企业内部审计机制的完善是审计整改浪潮的制度保障。加强审计力度，可以有效改善企业实践中的问题，保障审计制度的完美发挥预期的审计功能。
2企业内部审计机制的职能
企业内部审计的定义是独立自主、监督和评价本企业的财政情况、经济贸易的真实性和合法性。从定义可以看出企业内部审计的工作主要是缘于企业的自我约束、自我监督和自我控制，内部审计对规范企业生产经营活动和改善企业经营状况都有着极其重要的作用。为此，内部审计的基本职能就是监督职能。随着经济社会的发展进步及市场经济状况的日渐竞争激烈，单单的监督功能已经不能满足企业在新时期的发展与进步要求，所以内部审计的职能勿必拓展开来。目前，企业的内部审计不仅仅是对企业内部各部门经济活动的监督和评价，更重视的是对审计下来的问题掏出可行的解决办法，同时协助企业强化工程质量控制力、提高运作效率、降低成本开支。
3企业内部审计机制的内容
随着时代的发展与进步，企业内部审计法的内容也在不断地创新和改变，目前，企业内部审计的内容主要包含如下几条：第一，财务审计是企业内部审计最为重要的内容，同时也是最为根本的内容。财务的使用状况彰显着一个企业经营成果的优劣。企业经营效益好，这么销售收益必然降低而各种成本则相对减少;企业经营效益不好，这么企业必然销售额下降、生产成本增加。同时企业对于攫取私欲行为也要进行严格管制，谴责害群之马，避免企业经济状况的不良发展。财务审计要保证企业资产的完整和信息的真实性;第二，经营审计越来越成为企业内部审计不可或缺的部份。审计人员针对不同的工种设定评价标准和预期目标，并进行考评，同时对于未完成预设目标的工作要找到缘由、探讨解决方案;第三，内部控制系统评价与内部审计机制逐渐相辅相成、共同协作。同时保证企业有效运行，改进、改善各部门的控制与管理。须要注意的是，企业内部审计机制是随着时代的发展而不断往前发展的，要时刻讨好时代和市场经济条件而变化，不可固陈迂腐、一成不变。
4企业内部审计对于问责机制的作用
4.1企业内部审计屈从于问责需求
随着企业内部代理成本的降低和所有者与经营者间的权责信息不对称，被委托人可能只顾短期效益或则个人私欲而损害委托人的利益。当委托人对被委托人不信任时，才会形成问责需求，这时企业内部审计须要提供评价信息，证时被委托人有效履行受托责任。所以，企业内部审计必须依托于问责机制，若不存在问责需求，那就没有内部审计。
4.2企业内部审计报告关系依照问责对象而定
现代企业中通常存在两种类型的委托代理关系，一种是资产拥有者和资产管理者之间的原始委托代理关系;另一种是企业管理层与企业操作层或执行层之间的派生委托代理关系。当股东问责管理层时，内部审计作出的应当是整治动机的内部审计报告;而当管理层问责操作层时，内部审计作出的就应当是管理动机的内部审计报告。两者报告递交对象不同，问责对象也不同。
4.3企业内部审计业务类型按照问责内容而定
如前文所述，企业内部审计是一项独立自主的评价活动。并且企业内部审计的需求因问责需求而生，企业内部审计的评价对象也应满足问责主体的须要。当问责主体为原始委托人或派生委托人时，企业责任不涉及社会责任。当问责主体查看财务责任的执行情况时，企业内部审计部门就要进行财务审计或则是合规性审计以提供财务信息;当问责主体进行管理责任执行情况时，企业的内部审计部门就要进行内部控制审计来提供管理信息。
4.4企业内部审计权限依问责机制建立而定
问责机制是企业内部管理的重要部份，一般来讲，企业内部审计的主要工作是独立自主的评价，为企业领导层的问责提供帮助的服务，是问责机制的重要组成部份。并且问责机制的限制、激励制度与内部确认制度一般不涉及企业内部审计，所以，企业内部审计的权利集中在评价价值上，而不在确认与赏罚。在经济信息方面，企业内部审计主要是核对和验证问责客体提供信息的精确性。剖析、整理和验证财务信息，上报问责主体;在行政信息方面，企业内部审计的工作是搜集、分析问责客体未涉及到的信息，大部份是非财务信息，应当与内部监督部门交流后上报问责主体。
5构建企业内部审计机制的途径
企业内部审计机制是一个复杂系统，须要顾及到审计部门内部的管理及与其他部门良好的协作，但是也要顾及到与其他机制的互相作用，例如风险规避机制和绩效评定机制等，因而，构建企业内部审计机制是一个复杂而困难的工程。第一内部审计论文，确保企业内部的审计机构是独立自主的。保证企业内部审计机构的独立性，防止让其下属参与财政等部门。内部审计是为了检测企业的经济流通是否存在问题，工作流程是否合理、规范，检测各部门的成本、开支状况。独立性可以确保内部审计机构完美的执行自身职能和自身的权威不可侵害性，使得企业工作的高效运行。第二，要建立内部审计的程序，内部审计程序可以分为四个部份：计划、实施、报告和反馈。规范审计的程序，确保所有审计都从这四个程序依次申领。计划阶段的主要工作有确立审计的对象和预期目标。审计人员的分配和各部门工作的审计安排都要做到详尽合理的安排。施行阶段就是审计人员入驻各部门实地调查，访查与记录。报告阶段就是整理剖析调查资料，归纳总结，弄成审计报告，递交上级，并构建档案保存;同时审计部门也要完成对自身审计工作的总结，介绍出现的问题，并阐述解决方案。反馈阶段就是领导协调各部门互相协作，找到出现问题的解决方案。第三，构建完善企业内部审计的制度体系十分重要。企业内部审计和其他制度互相协作，例如，质量控制制度、业务卡制度等。保证企业生产活动的正常进行，同时保障企业会计信息的完整和可靠，尽可能的规避风险，借助好企业内部各部门之间的互相掣肘和联系，产生一系列的方式与程序。同时，提升内部审计人员的专业素养和道德素养水平同样重要。
6结语
综上所述，企业内部审计机制就是进行企业工作的监督和检测，并规范各部门的工作流程，保障企业资源的充分借助。内部审计工作随着时代不断发展，早已不同于传统的审计工作，我们要充分学习先进的内部审计理论，顺应市场经济条件和时代需求，拓展和发展企业内部审计机制。本文主要介绍了企业内部审计机制的职能、内容以及在问责机制中的作用，并提出了完善和健全企业内部审计机制的几条实用途径，希望给内部审计机制的发展作出贡献。
参考文献:
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