财务实操流程
一整理账簿
1、日常费用收据：每张日常费用收据都应有主管人员签字确认，付上相对应的建行汇出单，或付现金的应在收据上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在收据反面写明支出的用途。其实一张收据，要么紧随一张对应的建行转帐单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、工资单：工作人员薪资表，要有各人员的亲笔签字环球官网，这是一封高危分录，借：做会计，贷：生命!，并要有合计总值。
3、无税票建行汇款汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的建行转帐单。通常要求内勤在转帐单上写明汇入款缘由的有关事项。是已销售款项还是末售应收款项(末售单是指收据末开的)或其他事项汇入款。
4、无税票建行汇款汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账环球官网，这是一封高危分录，借：做会计，贷：生命!，本企业汇出给外单位的转帐单。要求内勤在转账单上写明汇出款缘由的有关事项。是已购进款项还是末购先付款(末购单是指收据未收到的)或是其它事项转帐。
5、税单类：收税款如是农行汇款的要付上建行转账单，如是现金付的要备注现金付讫
6、现金和建行存款摊销单。
7、采购时的收据：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购收据以及单笔相对应的入库单和建行转帐单，按日期的前后次序排列后放成一叠。单笔库存商品采购(这儿采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用支出的费用采购)也就是单笔采购后，要把1)对方供货单位开的收据、2)入库单、3)建行汇出单(假如付的是现金而不存在建行汇出单的或未付款的，都应在购货收据上备注。便于会计人员晓得这笔采购没有建行汇出单的缘由：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、销售时的收据：把本月销售过程中所有的销售收据以及各张收据所对应的领料单和转到的建行转帐单，按日期的前后次序排列后放成一叠。也就是要单笔销售后，要把（1）本单位开出的收据、（2）领料单、（3）建行汇入单(如是收现金的而不存在建行汇入单的，备注在收据边。若果是未收到货款的也暂时没有建行存款转帐单的，也同样要备注在收据边。便于会计人员晓得这笔销售没有建行存款转帐单的缘由：是直接收现金还是货先出而款未到。
二做会计分录
1、做日常费用类分录：
借：企业管理费
贷：现金(收据上写明现金付讫的)
借：企业管理费
贷：建行存款(收据有跟建行转帐单的)
借：企业管理费
贷：其他应付款(收据上写未付款的)
2、做薪资单类：通常是付现金，
借：企业管理费
贷：现金
借：企业管理费
贷：建行存款
3、做无税票建行汇款汇入单：
那些通常是单独的一张建行汇入转帐单，可按照上边写明的性质分三类。
（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：
借：建行存款
贷：预收款项---某单位
（2）属末开发票的未销售的，做分录：
借：建行存款
贷：预付款项---某单位
（3）属于其他事项汇入的转账单的，做分录：
借：建行存款
贷：其他应付款—某单位
(备注：在会计中，通常是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他预收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账以便报表剖析。
4、做无税票建行汇款汇出单：那些通常是单独的一张建行汇出转帐单，可按照上边写明的性质分三类。
1）已购进的(先前已收到收据的并做了帐的)，做分录：
借：应付款项---某单位
贷：建行存款
2）属末收到收据的购款项，做分录：
借：预收账款（要事先在账本上查明该单位是否曾经在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的课目。）
贷：建行存款
3）属于其他事项汇出的转账单的，做分录：
借：其他预收款—某单位(同样要事先在账本上查明该单位是否曾经在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的课目。)
贷：建行存款
5、做收据类：收据类，要看收据上交的是哪些税种：通常分四种税，一种是直接记入费用的税，如：刺绣税，城建税、教育附加费等。一种是直接记入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是收据额计征的税如：增值税，一种是不记入经营成本的税：所得税。
1）交刺绣税：
借：企业管理费
贷：现金(或建行存款)
2）交城建税及教育附加：
借：企业管理费---城建税(多栏)
贷：建行存款
3）交增值税：
借：应缴税金----增值税
贷：建行存款
4）交所得税：
借：应付收益----所得税
贷：建行存款
6、做现金与农行存款的遗赠：
1）从工行提现金的做：
借：库存现金
贷：建行存款，摘要：提取现金
2）现金存入建行户头的：
借：建行存款
贷：库存现金
7、做采购时的收据:
1）款已付：后有跟相对应建行付款单或收据反面写现金付讫的,做:
借:库存商品
借:应缴税金---增值税
贷:建行存款(现金)
2）款未汇:只有一张收据和入库单.
借:库存商品
借:应缴税金---增值税
贷:应付账款----甲单位
8、做销售时的收据：
1）款已收，后跟相对应的建行入款单,或反面写现金付讫
借：建行存款
贷：销售收入
贷：应缴税金
如笔数不多的话,可随着领料单做摊销成本分录：
借：销售成本
贷：库存商品
2）款未收的,只有一张收据生领料单的做分录:
借：预收账款
贷：销售收入
贷：应缴税金
借：销售成本
贷：库存商品
9、结转销售成本：假如销售好多，可以把所有的本月销售领料的领料单合在一起一次做销售成本摊销做分录：
借：销售成本
贷：库存商品
10、建立丁字形账户
11、做每月的税务申报表：在未弄成本摊销工作之前，由于在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以借此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交收益核定完后，按照累计的本年收益，就能确定应交所得税额。
12、结转成本会计分录：当所有原始账簿都已做了会计分录，并都过渡到丁字形账户并做了借借方合计后，如今开始做的是成本摊销及汇款的会计分录。先按照有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做摊销成本会计分录开始，每做一画展计分录都要紧随的做相应的丁字形账了，摊销成本内容有：
1）提取本月应付薪资。(注意，这是针对比较固定薪资数额，有的简单做法，是直接把薪水表计入成本(企业管理费用中，这样就不设应交薪资课目，直冲现金)
借：企业管理费
贷：应交薪资
2）提取福利基金及其他预提费用等：
借：企业管理费
贷：应交福利基金
3）提取税中税，所谓税中税就是按照价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税金，如城建税和教育附加。这要按照应缴税金---增值税是否有借方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而按照这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这儿是按照已填制好的税务申报表数据为根据做：
借：企业管理费
贷：应缴税金----城建税等
4）摊销直接成本：摊销直接成本分两种方式。
一种过渡法，是销售成本先转到相应的销售收入中，之后再把销售收入课目中节余数转到应交收益，(如销收收入最终结余数是借方余额，说明是赢利，如是贷方余额，说明是巨亏)。这些做法是能便捷在帐面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。
A)依据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，技巧就是按照贷方合计，为保证结余额为零，做个借方相同额的分录。浅显说也就是全部贷方成本额转冲销售收入，做分录
借：销售收入
贷：销售成本
B)销售收入最终借或借方尾款结零转到应交收益。做分录
a)如销售收入的最终余额是彰显在借方，结零就是用同额的贷方冲借方：借：销售收入
贷：应交收益
b)如最终销售收入是彰显在贷方余额的，结零就是用同额借方冲贷方：
借：销售收入---红字写金额表示冲减
贷：应交收益----红字写金额表示巨亏
一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转到到应交收益中。融合在一起在应交收益中彰显总体的盈亏状况。
a)销售收入转到应交收益,做分录
借：销售收入
贷：应交收益
b)销售成本转到应交收益做分录
借：应交收益
贷：销售收入
5）摊销间接成本:就是把会计课目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在里面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部冲销，结零。按照丁字形账贷方发生额，做：
借：应交收益
贷：企业管理费
13、填制损益表(收益表)：分录做到如今，可以在丁字形分录，见到了销售收入、销售成本、应缴税金---税款及其他、等中数据进行填写。并按照本年累计收益后估算确定。
14、提应交所得税款：按照损益表中估算下来的本季应交所税额，从应交收益中提取应交所得税，分录处理：
借：应交收益
贷：应缴税金----所得税
15、做会计课目汇总表：把所有丁字形账户的借借方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计课目汇总表，有二种格式。
验证：资产类的贷方-借方=负债及权益类的借方-贷方(假如不等，肯定在做分账到现今绝对有错，要核查，直至平衡。
另一种格式：把资产和负债及权益两类的课目借借方合计数，进行差额转到表格，资产类的，如差额是彰显为贷方余额的，用负数填在左列上，如差额是借方余额的，用正数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是彰显贷方余额的，用正数填在右列上，如差额为借方余额的，用负数填在右列上。
16、登账：
1）按照记帐账簿记录明细帐；
2）按照会计汇总表登帐目。
17、对账：核实账簿各科目与相对应的明细账是否金额一样。
18、填资产负债表：是按照帐目的本期终节余数填.关键的是最下一栏的右侧资产与右侧的负债及所有者权益的总计数一样.
19、装订记帐账簿,在封面上填好日期、册数、凭证序数。
